Prévisionnel d'acquisition élaboré selon les ratios actuels de la pharmacie : Exploitation en SELARL à l'IS
    Répartition
L'apport en capital détermine la répartition du nombres de parts entre associés
Apport en
       
en % Capital Cpte Courant
Prévisionnel élaboré à partir d'éléments bilantiels retraités de l'entreprise, permettant d'anticiper la faisabilité financière d'une acquisition
Nom du repreneur :
Nom du repreneur :
          Noms du personnel en cours : Inscrire vos propres paramètres dans les cases vertes en les superposant à ceux déjà inscrits      
Honoraires de Cession.
T.V.A.
La TVA est récupérable en cas d'achat d'un Fonds
 
Frais d'Enregistrements
Remplir les critères de cession et passer aux pages suivantes
 
Frais annexes (Honoraires de Prêts de Nantissement)
Déboursés + droits d'entrée
 
Honoraires de Prêt (P * 0,275 % + 110 €)
T.V.A.
Total Général des frais d'acquisition T.T.C. 
Salaire et Cotisations Sociales du Dirigeant :
Régime fiscal de l'I.S.  Base Année 1 Année 2 Année 3 Année 4 Année 5 Année 6 Année 7 Année 8
 Gérant Evolution 
Inscrire la rémunération annuelle nette envisagéee : habituellement = 36000_€
 Abattement Madelin
 URSSAF Alloc. familiale
Revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) le taux est fixé à 0 %

Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale)
Taux variable = [(3,10/100) / (0,3 × 41 136)] × (r – 1,1 × 41 136) où r représente le salaire ou revenu d'activité

Revenus supérieurs à 61 589 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) le taux est fixé à 3,10 %
Le pharmacien dont les revenus sont inférieurs à 110 % du PASS, soit 48 391 € pour 2023, bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(6,50 % – 1,5 %) / (1,1 × 41 136)] × r 1,5
Au delà, Taux = 6,50 %
 CSG part déductible
Total des Cotisations 
                                                                   
Salaire et Cotisations Sociales du Dirigeant :
Régime fiscal de l'I.S.  Base Année 1 Année 2 Année 3 Année 4 Année 5 Année 6 Année 7 Année 8
 Gérant
Evolution 
 Abattement Madelin
 URSSAF Alloc. familiale
Revenus inférieurs à 45 250 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) 0 %

Revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) le taux est fixé à 0 %

Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale)
Taux variable = [(3,10/100) / (0,3 × 41 136)] × (r – 1,1 × 41 136) où r représente le salaire ou revenu d'activité

Revenus supérieurs à 61 589 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) le taux est fixé à 3,10 %
110 % du PASS, soit 48 391 € pour 2023, bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(6,50 % – 1,5 %) / (1,1 × 41 136)] × r 1,5
Au delà, Taux = 6,50 %
 CSG part déductible
01/01/2018 : en Attendant que l'exécutif tranche à savoir si la hausse de 1,7 % de la CSG sera déductible du revenu ou pas.
En attendant que l'exécutif tranche à savoir si la hausse de 1,7 % de la CSG sera déductible du revenu ou pas. Soit et en attendant : 2,9% +1,7%=4,6%
Total des Cotisations 
Salaires au 
Salaires et Cotisations Sociales du Personnel Grille des salaires
Né(e)
Âge Personnel Fonction
Coef H/mois Cot. Patro/mois Sal. brut/mois Année 1 Année 2 Année 3 Année 4 Année 5 Année 6 Année 7 Année 8 H/Mois Nb/Mois Entrée depuis Maintien Préavis  Coût du Retraite ?
en mois Départ
le ancienneté Coût
 CICE
01/01/2018 : 6% maximum déductible en attendant la supression du CICE en 2019 compensé par une baisse des charges promises par le gouvernement.
 équivalent temps plein
                                      hormis 
Retirer le nombre d'heures du personnel non autorisé à délivrer
          
 Primes mensualisées
équivalent temps plein
 Charges de personnel brutes, hors cotisations patronales
 Charges patronales, hors cotisations du/des dirigeants
 Frais de personnel, charges incluses, en ce compris la rémunération nette du/des Dirigeants 
Ajustement de la marge % Médicaments  % Para-Conseil   % Tiers Payant 
% de Médicaments remboursables vendus dans l'officine, le plus souvent : Entre 40 % et 90 %
On entend tout ce qui est acheté dans la pharmacie hormis les médicaments
Correspond à la part de médicaments non payée par le client et qui permet d'estimer le Besoin en Fonds de Roulement que doit provisionner le Pharmacien
Varie en fonction du % de remise négociée
 TVA 2,1% TVA > 2,1 % Remise Globale
Il s'agit de la Marge Brute déclarée au bilan pouvant varier entre 24% et 34 % selon la typologie de l'officine
En 2023 aux alentours de 24%
En 2023, aux alentours de 34% (Para & conseil confondus)
Remise que peut obtenir le pharmacien sur ses achats
en moyenne de 1% à 5%
Marge TVA 2,1% Marge TVA > 2,1%
Stock Paiement Crédit vendeur sur un an
Stock Paiement Comptant
d'origine de fin d'exercice
Il s'agit du Montant du Stock (HT) repris et le Montant du Stock envisagé en fin d'exercice et ce afin de connaître le Besoin en Fond de Roulement en cas de progression prévisible de sa valeur
BESOINS
RESSOURCES
Prix d'acquisition de l'incorporel
Prix de Vente de l'Incorporel = PV Total - PV du Corporel
 amortis sur Emprunt Bancaire
Prix d'acquisition du corporel
Inscrire la valeur du corporel reprise au bilan.
Le Prix de Vente de l'Incorporel sera automatiquement calculé selon la Valeur Vénale précédemment inscrite
FR = Excédent des capitaux permanents qui reste pour faire face aux besoins en trésorerie nés de l'activité quotidienne. FR = Capitaux permanents - emplois permanents.
BFR = solde de décalage de paiement. C'est la différence entre l'actif circulant (décalage de paiement défavorable et le décalage de paiement favorable du passif) = Besoin de financement d'exploitation - ressources d'exploitation
Calcul du Besoin en Fonds de Roulement =
Frais d'acquisition TTC
Il s'agit de l'apport permettant de couvrir au minimum les frais d'acquisition. En cas de souscription au capital d'une SARL soumise à l'IS une réduction d'impôt est possible et plafonnée à 5 K€ par an sur 5 ans pour un célibataire et 10 K€ par an pour un couple, dans la limite de 5 ans.
 Apport en Capital
Actif Passif
ans
L'apport en compte courant peut être rémunéré et récupéré à plus ou moins long terme en fonction de la capacité de l'Entreprise à rembourser ses dettes et avec accord ou non du prêteur
 Apport en Compte Courant
Jours
 Délai Sésame Vitale
TVA Travaux (10%)  
 Jours 
Besoins en Fond de Roulement  
* Soit le Stock est financé par la banque et donc le montant versé le jour de la cession au vendeur
* Soit le vendeur accorde un crédit sur un an (fréquent dans la profession) et le règlement se fera selon le BFR prévu à cet effet
 Crédit Répartiteur à
Il s'agit du délai de paiement accordé par les fournisseurs et imposé par les nouvelles normes comptables.
Dépôt de garantie
 Réalisable Crédit Fournisseur à
 Autres Créances
Trésorerie
 Valeurs de placements Autre dettes
Données propres à la cession
Financements Montant Taux  Durée
 Fonctionnement
Emprunt Bancaire
Il s'agit du Taux Effectif Global accordé par la banque, assurance comprise
Il s'agit de la période du prêt. (12 ans en général)
 Différé de :
Inscrire un Montant autre que celui lié à l'acquisition : travaux complémentaires ; trésorerie etc...
 
     
 Valeurs d'exploitation au :
Année 1 Année 2 Année 3 Année 4 Année 5 Année 6 Année 7 Année 8
Pharmacie Profession
Progression
31%
 Marge Brute sur CA HT hors Production
 Variation de frais de personnel
Inscrire le montant brut charges patronales incluses des salaires correspondant aux personnes rentrantes ou sortantes : exemple obligation d'un diplôme supplémentaire par tranche de CA de 1.270 K€ et 2.540 K€
 Impôts et taxes
0,50%
 Loyer 
1,40%
 Sur loyer
 Leasing ----------------------- Durée (an) 
Inscrire le Montant Global du Leasing restant à devoir
Inscrire le nombre d'année restant à courir pour régler annuellement le leasing
 Autres charges
Estimez le montant des charges après les avoir retraitées (en vous reportant à l'onglet "Charges retraitées"), et ce selon votre future gestion
COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL
 Chiffres d'affaires HT
 Marge Brute sur CA HT production inclue
 Frais de personnel 
 
 Impôts et taxes
 Loyer
 Sur loyer
 Leasing
 Autres charges
 P.C.G. en pourcentage du CA HT
 Frais financiers :  
 Amortissements :  
 
Frais d'établissements
Travaux
Corporel
 Résultat soumis à l'IS après report du déficit et paiement des cotisation du (des) Gérant(s)
               
TABLEAU D'EQUILIBRE FINANCIER PREVISIONNEL
ANNEE
 Ressources
 Augmentation capitaux propres
  * Délai Crédit fiscal + TVA sur Frais
 Augmentation dettes financières
  * Solde crédit fournisseurs en fin d'exercice
 Total des ressources
 Emplois
 Acquisition éléments d'actifs
  * Frais d'établissements HT
  * Travaux
 
  * TVA Frais d'établissement et Travaux
  * Dépôt de garantie + Pénalités.... Autres + Financement pour restructuration
 Réduction dettes financières
  * Variation du Stock
  * Clients - avances
 Total emplois hors IR et train de vie
 Trésorerie annuelle de la société avant paiement de l'I.S.
Calcul de l'I.S. Loi de Finance 2018/2023
CICE
 Trésorerie cumulée après paiement de l'I.S.
                           
         
Le choix entre deux modes d'imposition s'effectue en tenant compte de la situation personnelle du titulaire et du montant des revenus imposables du foyer fiscal.
a) Imposition des dividendes au barème progressif par tranches de l'impôt sur le revenu
b) Prélèvement forfaitaire à la source
Revenus après IRPP
                     
Rémunération
Imposition des dividendes
Le montant de la réduction d'impôt est égal à 18% des versements effectués chaque année pendant la période de référence, versements pris dans la limite de 50 000 € (personne seule) ou 100 000 € (couple marié ou pacsé).

Le taux est porté à 25% pour les versements effectués jusqu'au 31 décembre 2018.
Ce dispositif est par ailleurs soumis au plafonnement global des niches fiscales soit 10 000 € en la circonstance ; cependant le montant de la réduction d'impôt qui dépasse le plafond global des avantages fiscaux peut être reporté sur l'impôt sur le revenu dû au titre des cinq années suivantes, toujours dans la limite des plafonds annuels.
Célibataire Marié
 Nombre de parts du foyer fiscal 
Année 1 Année 2 Année 3 Année 4 Année 5 Année 6 Année 7 Année 8
Les dividendes ne sont pas considérés comme une rémunération, mais comme des revenus de capitaux mobiliers : ils ne sont donc pas soumis à cotisations sociales.

En revanche, ils supportent, quel que soit leur mode d'imposition au niveau fiscal, des prélèvements sociaux retenus à la source, d'un montant total de 15,5%.

Ces prélèvements sociaux représentent :
- le prélèvement social de 4,5 %,
- la contribution additionnelle au prélèvement social de 0,3 %,
- la CSG (8,2 %) et la CRDS (0,5 %).
- la contribution finançant le revenu de solidarité active (RSA) de 2 %.

Dividendes distribués Dividendes non distribués
 Abattement général de 40 %
L'abattement de 1.525 € pour un célibataire et 3.050 € pour un couple a été supprimé en 2013
 Abattement lié au régime matrimonial
 Dividendes imposables
 Réduction d'impôts pour souscription au capital d'une SARL (IS)
 IRPP (2023)
 Impôt à devoir au titre du Salaire et des Dividendes selon le Nb de Parts
Le crédit d'impôts de 115 € pour un célibataire et 230 € pour un couple a été supprimé en 2011
 Crédit d'impôt supprimé en 2011 
 Impôt total dû
2018 : désormais les dividendes versés aux associés dormants supportent, quel que soit leur mode d'imposition au niveau fiscal, des prélèvements sociaux retenus à la source, d'un montant total de 15,5%+1,7%=17,2%
Pour le gérant majoritaire, les dividendes qui seraient susceptibles d'être versés doivent obligatoirement être réintégrés dans la rémunération et soumis à cotisations sociales, soit taxés environ à 20 % (sachant qu'ils deviennent ipso facto soustraits de l'IS puisque comptablisés en charge)

 Prélèvements sociaux (17,2%) 
 Revenu Net après souscription au capital d'une SARL soumise à l'IS
               
         
Le choix entre deux modes d'imposition s'effectue en tenant compte de la situation personnelle du titulaire et du montant des revenus imposables du foyer fiscal.
a) Imposition des dividendes au barème progressif par tranches de l'impôt sur le revenu
b) Prélèvement forfaitaire à la source
Revenus après IRPP
                     
Rémunération
  Imposition des dividendes
Le montant de la réduction d'impôt est égal à 18% des versements effectués chaque année pendant la période de référence, versements pris dans la limite de 50 000 € (personne seule) ou 100 000 € (couple marié ou pacsé).

Le taux est porté à 25% pour les versements effectués jusqu'au 31 décembre 2018.
Ce dispositif est par ailleurs soumis au plafonnement global des niches fiscales soit 10 000 € en la circonstance ; cependant le montant de la réduction d'impôt qui dépasse le plafond global des avantages fiscaux peut être reporté sur l'impôt sur le revenu dû au titre des cinq années suivantes, toujours dans la limite des plafonds annuels.
Célibataire Marié
           
 Nombre de parts du foyer fiscal 
Année 1 Année 2 Année 3 Année 4 Année 5 Année 6 Année 7 Année 8
Les dividendes ne sont pas considérés comme une rémunération, mais comme des revenus de capitaux mobiliers : ils ne sont donc pas soumis à cotisations sociales.

En revanche, ils supportent, quel que soit leur mode d'imposition au niveau fiscal, des prélèvements sociaux retenus à la source, d'un montant total de 15,5%.

Ces prélèvements sociaux représentent :
- le prélèvement social de 4,5 %,
- la contribution additionnelle au prélèvement social de 0,3 %,
- la CSG (8,2 %) et la CRDS (0,5 %).
- la contribution finançant le revenu de solidarité active (RSA) de 2 %.

Dividendes distribués Dividendes non distribués
 Abattement général de 40 %
L'abattement de 1.525 € pour un célibataire et 3.050 € pour un couple a été supprimé en 2013
 Abattement lié au régime matrimonial
 Dividendes imposables
 Réduction d'impôts pour souscription au capital d'une SARL (IS)
 IRPP (2023)
 Impôt à devoir au titre du Salaire et des Dividendes selon le Nb de Parts
Le crédit d'impôts de 115 € pour un célibataire et 230 € pour un couple a été supprimé en 2011
Crédit d'impôt supprimé en 2011 
 Impôt total dû
2018 : désormais les dividendes versés aux associés dormants supportent, quel que soit leur mode d'imposition au niveau fiscal, des prélèvements sociaux retenus à la source, d'un montant total de 15,5%+1,7%=17,2%
Pour le gérant majoritaire, les dividendes qui seraient susceptibles d'être versés doivent obligatoirement être réintégrés dans la rémunération et soumis à cotisations sociales, soit taxés environ à 20 % (sachant qu'ils deviennent ipso facto soustraits de l'IS puisque comptablisés en charge)
Prélèvements sociaux (17,2%) 
 Revenu Net après souscription au capital d'une SARL soumise à l'IS
 
L'option pour le prélèvement libératoire relève d'une étude approfondie et personnalisée des revenus du foyer fiscal.
Imposition des dividendes selon le barème progressif par tranches de l'impôt sur le revenu
           
Prévisionnel dynamique permettant d'appréhender par soi même la faisabilité financière d'une opération d'acquisition d'une officine
Document sans valeur contractuelle
Bilan Retraitement Actualisé
60110000 achats matières
60170000 achats de fournitures
60222000 fournitures consommables
60260000 achats emballages
60400000 achats d'études et Prestations
60603000
60604000
60608000 fournitures de bureau
60609100 emballages 
60610000 fournitures non stockables
60611000 achats non stockés edf
60612000 achats non stockés eau
60613000 achats non stockés gaz
60620000 carburants lubrifiants
60630000 fourniture entretien - petits équipements
60640000 fournitures administratives
60660000 carburants lubrifiants
60680000 achats divers grossistes
61100000 sous-traitance
61100100 abonnement réseau pharma
61100500 maintenance informatique
61100600 maintenance alarme sécuritas
61130000 sous-traitance Test Covid
61220000 crédit bail immobilier
61222000 Video surveillance Grenke
61225000 CM-CIC
61230000 crédit bail mobilier
61320000 locations immobilières
61321000 location local de stockage
61327000 location local matériel
61328000 location local matériel médical
61350000 location matériel informatique
61350100 location boitier carte vital
61350300 location matériel et logiciel
61350500 Pharmalease Informatique
61350600 Pharmalease Alarme
61350700 Pharmalease Robot
61351000 Locam
61352000 CERP Location
61352100 location TPE N° 138
61353000 Ingenico
61354000 Stanleys solution
6137000 Eurolease mobilier
61400000 charges locatives
61500000 entretiens et réparations
61502000 Entretien réparation construction
61503000 réparation matériel
61505000 maintenance Bureau informatique
61506000 maintenance porte automatique
61510000 entretien des locaux
61520000 entretien immobilier
61540000 entretien des locaux
61550000 entretien réparation biens mobiliers
61551000 entretien matériel outillage
61552000 entretien matériel de transport
61560000 maintenance
61561000 maintenance porte automatique
61564000 maintenance logiciel
61565000 maintenance informatique
61600000 prime d'assurances
61601000 assurances
61610000 assurance multirisque
61610100 assurance protection juridique
61611300 CIC Vol
61620000 assurance Emprunteur
61630000 assurance matériel de transport
61660000 assurance/emprunt
61670000 assurance sur matériel
61800000 abonnement
61801000 frais de surveillance
61810000 documentation générale
61830000 documentation technique
61840000 formation
6185000 frais colloques
62100000 personnel extérieur
62110000 personnel détaché ou prêté
62260000 rémunération intermédiaire
62260100 Honoraires inventoriste
62260400 Honoraires divers
62260500 Résopharma
62261000 honoraires expert comptable
62261100 litipharma
62262000 honoraires comptables/juridiques
62262100 Honoraires juridiques
62270000 frais actes et contentieux
62280000 commissions intermédiaires
62300000 publicités annonces
62320000 décoration
62340000 cadeaux clients
62371000 abonnement groupement
62380000 divers pourboires dons
62410000 transports et achats
62510000 voyages et déplacements
62560000 missions
62661000 Frais
62570000 missions et réceptions
62600000 frais postaux
62610000 frais télécommunications
62611000 Bouygues
62620000 Telecom 
62630000 Telephone mobile
62650000 Xiring
62700000 services bancaires et assurances
62710000 frais cartes bleues
62720000 Frais/Emprunts
62750000 commission carte bleue
62750900 service bancaire exo
62780000 frais CB
62800000 autres services extérieurs
62810000 concours divers cotisations
62811000 cotisation professionnelles
62812000 Cotisations Ordre
62820000 Frais de formation
62860000 Frais généraux Grossiste
Besoins                                                calcul basé sur la Valeur économique de la pharmacie Ressources
Apport en Capital
Apport en Compte courant
Débours
Frais Nantissement bancaire
Droits d'enregistrement
Dépôt de Garantie
Trésorerie
TVA (Honoraires de prêts + Travaux)
Crédits Fournisseurs
Avances Clients 
Emprunt bancaire sollicité
Total Total